{"id":10747,"date":"2022-05-18T17:24:56","date_gmt":"2022-05-18T15:24:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cmalleida.com\/?p=10747"},"modified":"2022-05-19T18:53:26","modified_gmt":"2022-05-19T16:53:26","slug":"casos-practicos-de-la-declaracion-de-renta-2021-xxi-como-se-declaran-los-seguros-cobrados-como-rentas-del-trabajo-y-del-capital-eleconomista","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cmalleida.com\/es\/casos-practicos-de-la-declaracion-de-renta-2021-xxi-como-se-declaran-los-seguros-cobrados-como-rentas-del-trabajo-y-del-capital-eleconomista\/","title":{"rendered":"Casos pr\u00e1cticos de la declaraci\u00f3n de renta 2021 (XXI): C\u00f3mo se declaran los seguros cobrados como rentas del trabajo y del capital (elEconomista)"},"content":{"rendered":"<div>\n<div class=\"articleHead col-lg-12 col-md-12 col-sm-10 col-xs-10\"><\/div>\n<\/div>\n<div id=\"cuerpo_noticia\" class=\"articleZone cuerpo_noticia\">\n<div class=\"row no-gutters\">\n<div class=\"article-main main-content  col-lg-12 col-md-12 col-12 d-flex justify-content-start flex-wrap\">\n<div class=\"col-lg-8 col-md-12 col-12 no-gutters-sm no-gutters-md order-lg-1 order-md-1 order-1\">\n<div class=\"header_ArticleRelated\">\n<div class=\"header_ArticleRelatedContent\">\n<ul>\n<li>En seguros anuales renovables s\u00f3lo cuenta el importe del a\u00f1o en curso<\/li>\n<li>La normativa distingue en funci\u00f3n de la forma en que se reciben las prestaciones<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"row\">\n<div class=\"Article__paragraphGroup col-lg-10 col-md-12 col-12\">\n<div class=\"row no-gutters\">\n<div class=\"Article__authors col-12\">\n<div class=\"authors_Name d-inline-flex\">\n<ol class=\"breadcrumb\">\n<li class=\"breadcrumb-item\"><a href=\"https:\/\/www.eleconomista.es\/autor\/Xavier-Gil-Pecharroman\">Xavier Gil Pecharrom\u00e1n<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"Article_time col-12\"><time class=\"timestamp\">7:00 &#8211; 17\/05\/2022<\/time><\/div>\n<\/div>\n<div id=\"728x90\" class=\"b960n 728_90mob\"><\/div>\n<p>Los rendimientos, en dinero o en especie, que proceden de operaciones de capitalizaci\u00f3n y de contratos de seguro de vida o invalidez generan rendimientos del capital mobiliario que tributan por el Impuesto sobre la Renta.<\/p>\n<p>Para que sea as\u00ed, contratante y beneficiario deben ser la misma persona, salvo en el en los seguros de invalidez cuyo beneficiario es el acreedor hipotecario en el que las rentas tienen el mismo tratamiento fiscal que hubiera correspondido de ser el beneficiario el propio contribuyente.<\/p>\n<div class=\"teads-inread sm-screen\">\n<div>\n<div id=\"teads0\" class=\"teads-player\">La normativa distingue en funci\u00f3n de la forma en que se reciben las prestaciones (de renta o de capital), el plazo de las operaciones y la cobertura de las contingencias.<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<p>Cuando no coinciden en la misma persona los papeles de contratante y beneficiario, tributaremos por esas rentas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).<\/p>\n<h3>Declaran rentas de trabajo<\/h3>\n<p>La norma del Impuesto distingue entre varios tipos de seguros. Se incluyen en esta calificaci\u00f3n, los contratos de seguros concertados con mutualidades de previsi\u00f3n social cuyas aportaciones hayan podido ser, al menos en parte, gasto deducible u objeto de reducci\u00f3n en la base imponible.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n, lo son los planes de previsi\u00f3n social empresarial, as\u00ed como los seguros colectivos que instrumentan los compromisos por pensiones asumidos por las empresas; planes de previsi\u00f3n asegurados y seguros de dependencia<\/p>\n<h3>Seguros de capital diferido<\/h3>\n<p>El capital diferido es una modalidad de seguro de vida por la que el asegurador se compromete a entregar el capital asegurado cuando expire el plazo convenido en el contrato, siempre que como asegurados sigamos vivos en esa fecha.<\/p>\n<p>Determinaremos el rendimiento \u00edntegro, en general, por la diferencia entre el capital percibido y el importe de las primas satisfechas que hayan generado el capital. Este rendimiento est\u00e1 sujeto a retenci\u00f3n a cuenta.<\/p>\n<div class=\"teads-inread sm-screen\">\n<div id=\"teads1\" class=\"teads-player\">Si hemos realizado rescates parciales, se entiende que estos importes corresponden a las primas m\u00e1s antiguas, incluida su correspondiente rentabilidad. Un caso especial es el de los seguros que combinan la supervivencia con el fallecimiento o la incapacidad y el capital percibido corresponde a la contingencia de supervivencia.<\/div>\n<\/div>\n<p>En ellos, podemos detraer tambi\u00e9n la parte de las primas satisfechas del capital en riesgo por fallecimiento o incapacidad que se haya consumido hasta el momento, siempre que, durante toda la vigencia del contrato, el capital en riego sea igual o inferior al 5% de la provisi\u00f3n matem\u00e1tica.<\/p>\n<p>Se considera capital en riesgo la diferencia entre el capital asegurado para fallecimiento o incapacidad y la provisi\u00f3n matem\u00e1tica.<\/p>\n<p>En los seguros anuales renovables, s\u00f3lo se tiene en cuenta el importe de la prima del a\u00f1o en curso, al ser \u00e9sta la que determina el importe del capital a percibir. En esta categor\u00eda de rendimientos no se puedan aplicar gastos deducibles<\/p>\n<h3>Para la constituci\u00f3n de rentas<\/h3>\n<p>Los seguros de vida o invalidez que prev\u00e9n prestaciones en forma de capital y que \u00e9ste se destine a la constituci\u00f3n de rentas vitalicias o temporales no tributan en el momento de producirse la contingencia cubierta por el seguro, sino que lo hacen cuando constituimos las rentas vitalicias o temporales de acuerdo con su propio r\u00e9gimen.<\/p>\n<p>Para lograrlo es preciso que la posibilidad de conversi\u00f3n se recoja en el contrato de seguro y que el capital no se ponga a disposici\u00f3n del contribuyente por ning\u00fan medio.<\/p>\n<h3>Con acreedor hipotecario<\/h3>\n<p>Las rentas derivadas de la prestaci\u00f3n incapacidad cubierta con un seguro, tienen el mismo tratamiento fiscal que le corresponder\u00eda al propio contribuyente.<\/p>\n<p>No obstante, es preciso tener en cuenta que el acreedor hipotecario debe ser una entidad de cr\u00e9dito, u otra entidad que, de manera profesional realice la actividad de concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos hipotecarios. Adem\u00e1s, debe percibirse por el acreedor hipotecario como beneficiario del mismo y \u00e9ste debe estar obligado a amortizar total o parcialmente la deuda hipotecaria del contribuyente. Estas rentas no tienen retenci\u00f3n alguna.<\/p>\n<p>En este caso, el rendimiento del capital mobiliario se obtiene por la diferencia entre el importe total de la prestaci\u00f3n del seguro de la entidad de cr\u00e9dito y el importe de las primas satisfechas en el a\u00f1o en curso. El importe del remanente percibido por el contribuyente es rendimiento del capital mobiliario.<\/p>\n<h3>R\u00e9gimen transitorio<\/h3>\n<p>En general, las prestaciones derivadas de los contratos de seguro de vida generaban incrementos o disminuciones de patrimonio a los que les eran aplicables unos porcentajes de reducci\u00f3n.<\/p>\n<p>A partir del 1 de enero de 1999 desapareci\u00f3 este tratamiento fiscal, pero se introdujo un r\u00e9gimen transitorio que mantiene la aplicaci\u00f3n de esos porcentajes de reducci\u00f3n a la parte del rendimiento para primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994. Dicho r\u00e9gimen transitorio se mantiene en la actualidad.<\/p>\n<p>Se exige que el importe de los capitales diferidos obtenidos con anterioridad sea superior a 400.000 euros. En este caso, tampoco se practica reducci\u00f3n alguna.<\/p>\n<h3>La aportaci\u00f3n a la aseguradora<\/h3>\n<p>Las aportaciones o primas satisfechas que se pagan de forma mensual a cualquier seguro de vida no gozan de ninguna deducci\u00f3n en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas ni dan derecho tampoco a ning\u00fan tipo de reducci\u00f3n. Esto quiere decir que no hay posibilidad de desgravar las aportaciones a PIAS, Unit Linked y otros seguros de ahorro.<\/p>\n<p>Existe una excepci\u00f3n a esta regla y son las de los Planes de Previsi\u00f3n Asegurados (PPA), que permiten una reducci\u00f3n de los rendimientos de trabajo hasta unos determinados l\u00edmites establecidos. En este sentido, la fiscalidad de las aportaciones es similar a la de los planes de pensiones.<\/p>\n<p>El seguro de vida puede estipularse sobre la vida propia o la de un tercero, tanto para caso de muerte como para caso de supervivencia o ambos conjuntamente, as\u00ed como sobre una o varias cabezas.<\/p>\n<h3>Aportaci\u00f3n al plan de previsi\u00f3n del c\u00f3nyuge<\/h3>\n<p>Si nuestro c\u00f3nyuge no obtiene rendimientos netos del trabajo ni de actividades econ\u00f3micas, o \u00e9stos son inferiores a 8.000 euros anuales, podemos reducir su base imponible por las aportaciones que realicemos a su sistema de previsi\u00f3n, hasta un m\u00e1ximo de 1.000 euros.<\/p>\n<p>Las aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social con estos l\u00edmites son las de planes de pensiones, seguros concertados con mutualidades de previsi\u00f3n social por profesionales o trabajadores por cuenta ajena o socios trabajadores, planes de pensiones de previsi\u00f3n asegurados, planes de previsi\u00f3n social empresarial y los seguros privados dependencia severa o de gran dependencia.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En seguros anuales renovables s\u00f3lo cuenta el importe del a\u00f1o en curso La normativa distingue en funci\u00f3n de la forma en que se reciben las&#8230; <a href=\"https:\/\/www.cmalleida.com\/es\/casos-practicos-de-la-declaracion-de-renta-2021-xxi-como-se-declaran-los-seguros-cobrados-como-rentas-del-trabajo-y-del-capital-eleconomista\/\" rel=\"nofollow\" class=\"lollegirmes\">Llegeix m\u00e9s<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":149,"featured_media":1784,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_genesis_hide_title":false,"_genesis_hide_breadcrumbs":false,"_genesis_hide_singular_image":false,"_genesis_hide_footer_widgets":false,"_genesis_custom_body_class":"","_genesis_custom_post_class":"","_genesis_layout":"","footnotes":""},"categories":[28,125],"tags":[],"class_list":{"0":"post-10747","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-actualidad","8":"category-assegurances-es","9":"entry"},"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Casos pr\u00e1cticos de la declaraci\u00f3n de renta 2021 (XXI): C\u00f3mo se declaran los seguros cobrados como rentas del trabajo y del capital (elEconomista) - Col\u00b7legi de Mediadors d&#039;Assegurances de Lleida<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.cmalleida.com\/es\/casos-practicos-de-la-declaracion-de-renta-2021-xxi-como-se-declaran-los-seguros-cobrados-como-rentas-del-trabajo-y-del-capital-eleconomista\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Casos pr\u00e1cticos de la declaraci\u00f3n de renta 2021 (XXI): C\u00f3mo se declaran los seguros cobrados como rentas del trabajo y del capital (elEconomista) - Col\u00b7legi de Mediadors d&#039;Assegurances de Lleida\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"En seguros anuales renovables s\u00f3lo cuenta el importe del a\u00f1o en curso La normativa distingue en funci\u00f3n de la forma en que se reciben las... 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